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　　原標題：轉型無果 業(yè)績跌落谷底的大山教育“山雨欲來” 

　　“雙減”靴子落地已一年有余，在年初便錨定了下一階段轉型目標的大山教育于近日發(fā)布了最新財報。

　　上半年經營業(yè)績如何？轉型業(yè)務是否已有起色？

　　跌落谷底的業(yè)績

　　營收同比驟降超95%，凈利潤由盈轉虧，這是大山教育上半年交出的成績單。

　　財報顯示，2022年上半年，大山教育實現收益987.4萬元，2021年同期營收為2.16億元，同比減少95.4%。

　　大山教育指出，報告期內其營收主要來自于學術教育業(yè)務自2022年1-3月的學費。較上年大幅度減少的原因主要是由于學術教育業(yè)務受政策限制，集團自2022年3月起關閉了旗下所有的學術教育業(yè)務的自營教學中心。

　　這也給利潤帶來了影響，上半年，大山教育虧損131.3萬元，而上年同期大山教育錄得盈利1866.5萬元，同比由盈轉虧。

　　不僅利潤出現明顯下降，報告期內，大山教育的毛利也明顯減少。2021年上半年，大山教育錄得毛利約8290萬元，然而到本報告期，大山教育毛利潤虧損約40萬元。毛利率也由上年同期的38.4%驟降至-4%。

　　利潤由盈轉虧，毛利率也下滑明顯，是否是轉型需要大量投入導致？

　　答案似乎并非如此。據財報數據顯示，2022年上半年，由于大山教育關閉了所有學術教育業(yè)務的自營教學中心，導致員工成本減少，加之學術教育業(yè)務的相關物業(yè)及設施被處置及報廢，折舊開支也有所減少。因此，報告期內大山教育的銷售成本同比減少92.3%至1030萬元。

　　與此同時，由于業(yè)務面明顯收窄，報告期內大山教育的各項費用開支也均有明顯減少。

　　2022年上半年，大山教育的銷售及營銷開支由上年同期的580萬元減少89.6%至60萬元。對此，大山教育表示主要由于報告期內關閉了學術教育業(yè)務自營教學中心導致廣告及營銷支出減少。

　　同時，由于上半年內容研究人員的員工成本減少，大山教育內容及信息技術研究及培訓開支，由上年同期的1690萬元減少94.4%至100萬元。

　　另外，由于員工人數減少，薪金、工資及員工培訓成本減少，大山教育上半年的行政開支由上年同期的2560萬元減少71.3%至1030萬元。

　　成本和費用下降縮減近9成，大山教育卻由盈轉虧，轉型未有明顯成效，營業(yè)規(guī)模明顯衰退或許才是癥結所在。

　　未見起色的轉型

　　在“雙減”靴子落地以來，大山教育并沒有坐以待斃。在年初，大山教育便發(fā)布了轉型計劃。

　　大山教育表示，為適應新的監(jiān)管環(huán)境，將重新劃撥資源，計劃專注于提供三種主要類別服務的新業(yè)務——包括針對高中生及成年人的職業(yè)教育；針對兒童及青少年的藝術、體育及編碼編程課外個人素質課程；海外教育顧問。

　　職業(yè)教育方面大山將中之創(chuàng)視為主力。公開信息顯示，中之創(chuàng)教育成立于2018年5月11日，注冊資本為1000萬人民幣，主要為成年人提供電腦科學及資訊科技的職業(yè)培訓及技術教育。

　　素質教育方面，大山已宣布成立素質成長中心，一口氣推出山果美育、山果科學、山果口才、山果文學素養(yǎng)、山果機器人編程等六項素質教育課程。同時，有消息指出，大山教育還收購了一家青少年籃球培訓機構。截至今年2月，大山教育已建立五個培訓中心，提供如籃球等體育課外課程，而該課程已于2021 年最后一季開課。

　　除此之外，大山教育表示其已于 2021 年 12 月 19 日在鄭州市開設一間中心，為有意海外升學的學生提供顧問服務，并已開始收取顧問費產生收入。

　　然而，令人眼花繚亂的轉型操作下，大山教育的多條產業(yè)似乎都未見開花結果。

　　從財報數據來看，上半年大山教育各項業(yè)務的營收中，占據主流的還是學術教育業(yè)務下，中小學課后學業(yè)輔導服務的常規(guī)班、精品班及VIP班。報告期內該業(yè)務營收762.3萬元，盡管同比減少了96.19%，但仍占總營收的77.2%。

　　而與之對比，非學術教育業(yè)務，也就是上述的轉型業(yè)務，仍收效甚微。

　　上半年，大山教育課外個人素質課程僅營收23.2萬元，占營收比重僅2.3%；職業(yè)教育業(yè)務營收75.5萬元，雖為三大業(yè)務中貢獻最多的條線，但也僅占總營收比重的7.6%；而海外教育咨詢業(yè)務進展似乎更為緩慢，上半年僅營收10.4萬元，占總營收比重僅為1.1%。

　　而除此之外，銷售書籍及教材共營收64.2萬元，較上年同期同比下降了71.12%，占總營收6.5%卻遠高于上年同期的1%；品牌名稱許可及咨詢收入僅營收1.8萬元，同比減少了98.71%。

　　值得注意的是，上述的轉型方向還未有明顯效果，大山教育卻又開始拓展新的轉型口線。

　　迷霧重重的未來

　　今年7月7日，大山教育與梅香明、祝孔浩及中數文化藝術品交易有限公司訂立一份合作協議。協議顯示，大山培訓將以500萬元認購該公司的33.33%經擴大股本。

　　據悉，該公司2022年6月成立，注冊資本1000萬元，擬從事由古董文物、藝術品和動畫產生的非同質化權益證明產品的開發(fā)、發(fā)行及銷售。

　　公告提示，該公司已開發(fā)并成立文開Art(一個手機應用程序形式的權益證明平臺)，亦正尋求獲得中國博物館及古董文物、藝術品和動畫的知識產權持有人的許可，以開發(fā)其將在文開Art上發(fā)布及銷售的自有權益證明產品。預計目標公司將通過銷售此類自主研發(fā)的權益證明產品獲得利潤。

　　大山教育稱，考慮到權益證明平臺及權益證明產品在中國的潛在發(fā)展，集團對目標公司的投資將限制在500萬元，其中只需50萬元作為前期出資，集團僅獲得目標公司的非控制性權益，目標公司如若能在權益證明市場中占有一席之地，集團擬進一步發(fā)展該市場。

　　而這與其原有的主營業(yè)務，包括其已拓展的業(yè)務似乎完全不相關。也就是說，其或許還要再撥出一部分資金用于這一新業(yè)務的投入。

　　同時，在此次半年報中，大山教育也表示未來將繼續(xù)投放資源發(fā)展非學術教育業(yè)務，以期在2022年下半年實現更高的招生率。

　　可是，大山教育目前的家底，恐怕很難禁得住如此大刀闊斧地涉足新業(yè)務。

　　首先是預收款項的明顯減少。財報指出，由于在上半年關閉學術教育業(yè)務自營教學中心，導致報告期間輔導時間及報讀學生人次減少，并導致學費退還。截至2022年6月30日，大山教育預收款項為1450萬元，較上年同期的4490萬元減少了約67.6%。

　　而截至2022年6月30日，大山教育還有830萬元的租賃負債未償還。

　　與此同時，現金也開始減少。報告期末大山教育流動資產凈額為2.13億元，其中銀行結余及現金為1.9億元，較截至上年同期的2.6億元同比減少了27%。

　　對此，大山教育給出的解釋是，由于學術教育業(yè)務受政策限制，因此其現金流也受到退還學費的影響，另外報告期內經營所用的凈現金流出也是影響現金結余的因素之一。

　　為了謀求穩(wěn)定發(fā)展，大山教育可謂另辟蹊徑、多線布局。但營收業(yè)績仍靠著已明顯收窄的學業(yè)培訓業(yè)務苦苦支撐，轉型業(yè)務除了“燒”掉本不富裕的手中存款之外，并未有明顯貢獻。

　　而今，隨著老牌學科培訓機構紛紛在轉型道路上步入正軌，還在東闖西撞的大山教育并未找到出路。未來，已然“掉隊”的大山教育是能夠如愿登頂“一覽眾山小”，還是無奈走入“山雨欲來風滿樓”的悲涼？